个人账户收款被查！10年乱账被翻！

补税1200万，滞纳金+罚款900万！

近日，厦门市税务局第二稽查局稽查了一起利用个人银行卡来隐匿收入的企业。

事情大致经过： 

1、2020年5月，厦门市税务局收到实名举报信件 

2020年5月，厦门市税务局稽查举报中心接到了一封实名举报信件，称厦门J公司涉嫌隐瞒销售收入逃避缴纳税款。举报信中称，企业在近10年间共偷逃税款逾500万元。信件中还附有一份简易表格，记载了厦门J公司近年来隐瞒销售收入的大概情况。 

2、税局初步检查发现，该企业长亏不倒，不符合常理 

近10年来，厦门J公司年申报销售收入在1800万元～2500万元间浮动，但企业所得税申报利润额很少，几乎年年亏损。长年亏损的情况下，企业还在坚持运营，这并不符合市场规律和企业运营常理。 

3、税局约谈举报人 

举报人提供3大箱资料：包括厦门J公司近10年间的仓库出仓单存根联143本、仓库账簿7本、对账单3本，订购单（合同）1本、收款收据以及仓库出仓单财务联101本等材料。 

并称厦门J公司设有内外两套账，内账记录虽不规范，但相关的货物出仓、收款等凭证都有留存。 

4、税务局调取公司10年账簿，并依法调取法人、出纳等人个人银行账户流水明细 

税务局经与第三方技术部门合作，利用数据处理软件，对凭证资料信息与银行账户流水数据实施了相似性比对和批量处理。经过大量分析比对工作后，最终企业原始凭证中所记载的数据信息，大部分在企业账户和相关个人银行账户的流水信息中都找到了对应的收款“印迹”。 

5、经核查，厦门J公司10年间通过员工私人账户收取销售款项，共计隐瞒销售收入5290.07万元。 

6、处罚：补缴税费1198.27万元、加收滞纳金和罚款905.32万元。

 虽说上述案件是通过举报发现异常，进而查到个人账户收款。 

但早在之前央行公布的《大额现金管理》及《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中提到，个人账户大额交易、频繁交易、可疑交易都将严查！ 

那个人银行账户进账多少会被查？

2021年，个人银行账户 

进账多少会被查？

央行发布的《关于开展大额现金管理试点的通知》中明确，大额现金管理起点： 

1、对公账户：管理金额起点均为50万元。 

2、对私账户：管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

从文件的内容分析，金额起点既包括单笔，也包括多笔累计，累计的期间应该为一个自然日。 

除了上述文件外；以下文件也做了明确规定： 

一、资金大额交易会被严查！ 

1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。 

2、非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。 

3、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。 

4、自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。 

简单来说：这3种情况，会被重点监管！

二、可疑交易会被严查！ 

金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。 

如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：

三、微信、支付宝收款也会被查！ 

《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号）中提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告。

也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！ 

四、这九种是合法的！ 

有人会说了，以后是不是不能公户转个人户了，并不是这样的，以下9种情形是合法的。

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上，且公司已经依法履行了代扣个税的义务。 

公司将对公账户上钱打给销售人员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。 

注意：留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了20%的个税。

个人独资企业将缴完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。 

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经代扣代缴了个税。 

公司通过对公账户转入股东个人卡中，用以偿还之前公司向个人的借款。 

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，税局就会怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。

公司向个人采购物资，且取得了税务局代开的发票，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

注意：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

通过公司向个人支付违约金、赔偿金， 这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。 

注意：要留存好相关的证明材料。

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。 

注意：如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。 

2021年 

企业这10种情况不要再有了 

为什么税务局总是找你？老板和会计们请对照自查，是否存在以下10种情况：

一、 虚开发票

其中，与实际经营情况不符： 

1、没有真实交易； 

2、有真实交易，但开具数量或金额不符； 

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。 

虚开发票不只是说公司虚开了发票才算虚开，同样你接受虚开的发票也是虚开发票。 

二、对开、环开发票 

对开发票： 

环开发票：

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，同样会面临相应的处罚。 

三、三流不一致 

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。 

如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

四、收入成本严重不匹配 

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费、会议费、咨询费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。 

五、库存账实不一致 

发票开具实行全票面上传，简单说发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。 

在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。 

六、少交个税和社保 

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自去年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！ 

注意了，员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

七、申报异常的企业 

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。 

之所以小税种风险大，主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等，长此以往，所缴的税跟业务量不成比例，这样不想引起税务局的注意都难。 

八、税负率异常 

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。 

九、常年亏损，却屹立不倒 

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。 

十、长期零申报 

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。 

注意了，长期零申报会有以下风险：

有收入就应该纳税，一如既往地零申报，这叫偷税！是要补缴税款和滞纳金的，还会被罚款！

1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为D级。

如果公司长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

如果公司长期零申报被税务机关核查到的，税务局就会采用成本费用的方式（或者其他方法）来核定纳税人的收入。 

最后奉劝各位老板和会计，一定对照自查，否则一定会得不偿失，追悔莫及！